Что нужно знать про счет-фактуру
Реализация товаров, работ, услуг (НИУ ВШЭ — продавец)
Счета-фактуры выставляются не позднее пяти календарных дней (п.3 ст.169 НК РФ):
- с момента реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав — на основании акта приема-передачи услуг, товарной накладной
- при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав
При реализации товаров, работ, услуг НИУ ВШЭ ведет единый реестр номеров счетов-фактур.
Форма счета-фактуры утверждена Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость».
Покупка товаров, работ, услуг (НИУ ВШЭ — покупатель)
При подготовке пакета документов на оплату, когда ВШЭ является покупателем товаров, работ, услуг, обратите внимание: если стоимость покупки облагается НДС, наличие счета-фактуры или универсального передаточного документа с собственноручной подписью уполномоченных лиц обязательно.
Использование факсимиле не допускается (Письмо Минфина от 8 декабря 2017 г. N 03-03-06/1/81951)
Пример заполнения счета-фактуры на приобретение товаров (Образец 1)
Пример заполнения счета-фактуры на приобретение товаров и услуг (Образец 2)
Пример заполнения универсального передаточного документа (УПД) на приобретение товаров и услуг (Образец 3)
Реализация товаров, работ, услуг
Счета-фактуры выставляются не позднее пяти календарных дней (п.3 ст.169 НК РФ):
- с момента реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав — на основании акта приема-передачи услуг, товарной накладной
- при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав
При реализации товаров, работ, услуг НИУ ВШЭ ведет единый реестр номеров счетов-фактур
Форма счета-фактуры утверждена Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость».
Покупка товаров, работ, услуг
При подготовке пакета документов на оплату, когда ВШЭ является покупателем товаров, работ, услуг, обратите внимание: если стоимость покупки облагается НДС, наличие счета-фактуры или универсального передаточного документа с собственноручной подписью уполномоченных лиц обязательно.
Использование факсимиле не допускается (Письмо Минфина от 8 декабря 2017 г. N 03-03-06/1/81951)
Обязательные реквизиты счета-фактуры
(ст. 169, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.09.2019))
1) порядковый номер и дата составления счета-фактуры;
2) наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика (налогового агента) и покупателя;
3) наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;
4) номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг);
5) наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг) и единица измерения (при возможности ее указания);
6) количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (работ, услуг), исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности их указания);
6.1) наименование валюты;
6.2) идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии);
7) цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом суммы налога;
8) стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав за все количество поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога;
9) сумма акциза по подакцизным товарам;
10) налоговая ставка;
11) сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок;
12) стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога;
13) страна происхождения товара;
14) номер таможенной декларации;
15) код вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза. Сведения, предусмотренные настоящим подпунктом, указываются в отношении товаров, вывезенных за пределы территории Российской Федерации на территорию государства — члена Евразийского экономического союза.
Сведения, предусмотренные подпунктами 13 и 14 настоящего пункта, указываются в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация. Налогоплательщик, реализующий указанные товары, несет ответственность только за соответствие указанных сведений в предъявляемых им счетах-фактурах сведениям, содержащимся в полученных им счетах-фактурах и товаросопроводительных документах.