Статьи

При найме граждан на работу ООО заключает трудовой договор с физлицом. Однако сотрудничество между сторонами возможно и вне рамок трудового законодательства. Мы имеем в виду оказание услуг физическим лицом по условиям гражданско-правового договора. Как его правильно оформлять, есть ли плюсы договорных отношений этого типа – разъяснения дадут юристы проекта Jump.Finance.

В чем суть и каковы виды гражданско-правовых договоров?

• Договор ГПХ регулируется гражданским законодательством и, по логике, трудовой – Трудовым кодексом РФ.
• Трудовые отношения подразумевают иерархическую систему «работодатель – сотрудник». Стороны договора ГПХ – это равнозначные партнеры.

1. Как правило, не возникает проблем, если нужно расторгнуть договор. К примеру, при сокращении штатных сотрудников, которые работают по трудовым договорам, сложности возникают почти в 100% случаев.
2. Прослеживается ощутимая экономия на уплате налогов и страховых взносов.
3. Не требуется материально-техническое снабжение исполнителя и обеспечение его рабочим местом.
4. Возможно в полном объеме возместить ущерб, нанесенный исполнителем.

Нужно платить налоги по договорам ГПХ?

При заключении ООО договора с физлицом возможны два «сценария» с уплатой налогов – они зависят от статуса исполнителя.

Первая ситуация – физическое лицо не является ИП или самозанятым

• Из суммы вознаграждения исполнителя удерживается НДФЛ. Налог перечисляется в бюджет на следующий же день после оплаты работы.
• Также заказчик обязан оплатить страховые взносы в ФОМС и ПФР.
• Если предусмотрено ГПД, перечисляются и взносы на травматизм.

Вторая ситуация – исполнитель имеет статус ИП или налогоплательщика НПД

Заказчик в лице ООО освобождается от уплаты налогов и страховых взносов. Однако в этой ситуации есть свои сложности. Так, если работы выполняет самозанятый, он обязан после получения каждой выплаты формировать чек и направлять его заказчику. Без документального подтверждения оплаты работ ООО не сможет включить сумму вознаграждения в расходы при расчете налогооблагаемой базы.
В работе с физическими лицами крайне важно автоматизировать процесс оплаты, получения чеков, расчета налога с каждой оплаты. Сервис Jump.Finanace создан для автоматизации выплат физическим лицам и самозанятым. Это отличное подспорье для бухгалтера компании. На платформе происходит автоматическая проверка подлинности платежей, вывод денег на счета исполнителей, формирование закрывающих документов декларация доходов и отправка чеков в ФНС и т.д.

Что нужно знать при заключении ГПД на работы между физическими лицами?

ГПД может быть заключен между организациями и гражданами, между юридическими лицами и ИП, между физическими лицами. Однако на договорные отношения между гражданами накладываются ограничения. Так, они не смогут документально оформить поставку и контрактацию.

Как оформлять работы с физлицом по гражданско-правовому договору?

Главное отличие гражданско-правовых отношений в том, что они всегда возникают для получения конечного результата. Есть результат – будет и оплата. Это нужно учитывать при оформлении документа.
Очень часто договор считается незаключенным по причине его неграмотного оформления. В этой ситуации он не имеет юридической силы и оспорить его тоже не составит труда. Чтобы этого не произошло, необходимо прописать в документе существенные условия. По ГПД исполнитель обязуется выполнить работы в установленные сроки, гарантирует, что они будут выполнены по техническому заданию заказчика. Заказчик, в свою очередь, обязуется принять работу и внести за нее вознаграждение. Обязательно прописываются цена, сроки форма оплаты.
Очень часто ООО стараются подменить трудовой договор гражданско-правовым, что, согласно ТК РФ, недопустимо. Что указывает на подмену? Прописанный в документе длительный характер отношений, регулярность оплаты и обязанность исполнителя подчиняться корпоративному трудовому распорядку. За такую «хитрость» организации грозит административная ответственность.

Каковы особенности составления договора подряда между ООО (юридическим лицом) и физлицом?

1. Точно определить предмет сделки – выполнение конкретного виды работы. Стоит избегать размытых формулировок.
2. Определить конкретный результат и сроки его представления.
3. Согласовать порядок приемки работ и сумму денежного вознаграждения.

Отличительные признаки договора подряда

1. По подряду результат всего имеет материальный характер, то есть договорные отношения возникают вокруг строительных работ, производства чего-либо (например, мебели) и т.д. При оказании услуг заказчик ожидает результат, который носит нематериальный характер. Например, ГПД заключается на оказание медицинских, консультационных, риелторских, юридических услуг и т.д.
2. Другое отличие касается сроков выполнения. В подряде очень часто ставятся промежуточные сроки, так как объем выполненного материального результата можно отследить. Возможна даже разбивка работы на этапы и, следовательно, оплата по этапам.
3. Есть разница и в схеме формирования оплаты. При выполнении работ (при подряде) оплата включает издержки исполнителя и вознаграждение. Если результат получен из материалов заказчика, то оплачивается только вознаграждение, а компенсации издержек нет. При оказании услуг в ГПД четко прописывается фиксированный размер вознаграждения.
4. При подряде для оформления результата требуется больше документов: смета – на этапе заключения, акт сдачи-приемки – по окончанию работ. По ГПД оказания услуг оформляется только один документ – акт об оказании услуг.

Договор между ООО и физическим лицом на оказание услуг: особенности

По договору юрлица с физлицом на оказание услуг исполнитель обязуется по заданию организации совершить определенные действия. В документе необходимо как можно точнее указать вид и объем услуг, иначе он не будет иметь юридической силы.
Заказчик может настоять на том, чтобы зафиксировать в документе оказание услуг исполнителем лично (если для него это имеет значение). Однако может не заострять на этом внимание, так как по ГК РФ, физическое лицо может оказывать услугу как лично, так и привлекать для этого другое лицо.
Важно определить порядок, сроки и форму оплаты. По закону, заказчик может вносить аванс либо оплачивать услуг единой оплатой после оказания по актам.

Отличается ли договор оказания услуг между ИП и физлицом?

ГПД между ИП и физлицом составляется по тем же правилам, что и соглашение между юридическим лицом и гражданином. Более того, если даже ИП не имеет работников, он обязан удержать НДФЛ с суммы вознаграждения исполнителя и оплатить за него страховые взносы в ПФР и ФОМС. Предпринимателю необходимо предоставить в ИФНС справку 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и расчеты на страховые взносы на сумму дохода исполнителя.

Какие виды работ не оформляются по договору оказания услуг?

По закону нельзя сделать предметом ГПД оказания услуг работы, результат которых носит материальный характер. Например, при заказе производства мебели оформляется не ГПД на оказание услуг, а ГПД подряда.