Патент для розницы: кому подходит и как рассчитать стоимость
Чтобы работать на патенте, ИП в рознице должны соответствовать определенным требованиям. Давайте разбираться.
Евгений Бельский
Эксперт по праву
ИП в рознице могут работать на патенте. Правда, для этого нужно соответствовать определенным требованиям. Давайте разбираться.
Кому подходит патент на розничную торговлю
Патент — налоговый спецрежим, который могут применять только ИП. Он действует для определенных видов деятельности.
ИП на патенте платит только фиксированную сумму и освобождается от других налогов с доходов. Об этом у нас есть отдельная статья.
По закону к розничной торговле относится деятельность, которая связана с перепродажей товаров. Причем ИП может их продавать как угодно: в собственном или арендованном магазине, в палатке или через торговые автоматы.
Патент нужно покупать в том же регионе, где ИП работает. Для розничной торговли правила такие же. Например, если у ИП несколько магазинов в Калуге, там и нужно покупать патент. Если точки расположены в Калуге и Туле, то патенты оформляют в обоих регионах.
Кто не может работать на патенте
На патенте есть общие ограничения, которые нужно учитывать всем ИП:
1. Общий годовой доход ИП от всех патентов не может превышать 60 млн рублей. При совмещении патента с УСН учитывают все доходы бизнеса, при совмещении с ОСН — только от работы на патенте.
2. У ИП не может быть больше 15 работников — оформленных по трудовым и гражданско-правовым договорам. Это касается только сотрудников, которые заняты в деятельности, на которую получен патент.
Компания совмещает УСН и патент: на УСН оказывает ветуслуги, а на патенте продает товары для животных. Всего работает 20 сотрудников: 15 лечат животных, а 5 занимаются торговлей. Значит, компания может оформить патент.
3. ИП на патенте не может заниматься оптовой торговлей и заключать договоры поставки с организациями или другими ИП.
Требования для ИП на патенте, которые работают в рознице
Для розничной торговли есть дополнительные требования:
- Площадь торгового зала не больше 150 м 2 .
- Нельзя продавать некоторые виды товаров.
Среди запрещенных на патенте товаров:
- подакцизные: легковые автомобили, мотоциклы, бензин, дизельное топливо и моторные масла;
- собственного производства;
- подлежащие обязательной маркировке, например лекарства, меховые изделия или обувь;
- грузовые автомобили, прицепы, автобусы;
- невостребованные вещи в ломбарде;
- продукты питания и напитки, которые продают в объектах общепита. Например, если у ИП часть магазина — это кофейня с пирожными, по этой деятельности нужно брать патент на общепит;
- газ;
- дистанционная торговля: через интернет-магазин, по почте и т. п.
По закону регионы могут вводить дополнительные ограничения, например уменьшать площадь торгового зала или вводить лимиты по общей площади или количеству магазинов.
Изучить региональные законы можно на сайте налоговой. Для этого на странице с описанием патента нужно выбрать свой регион и найти раздел «Особенности регионального законодательства».
Как рассчитать стоимость патента на розницу
Чтобы узнать стоимость патента для вашей точки, воспользуйтесь сервисом на сайте налоговой службы. Для этого укажите, на какой срок вам нужен патент, регион, вид деятельности и информацию о торговой точке.
Расчет стоимости патента на три месяца для двух магазинов меньше 50 м 2 в Санкт-Петербурге
Как оформить патент на розничную торговлю
ИП может оформить патент на любой срок от 1 до 12 месяцев в течение календарного года. Количество патентов не ограничено. Весь путь состоит из трех шагов:
- Заполнить заявление.
- Отправить его в налоговую.
- Дождаться ответа налоговой.
Заполнить заявление. Помимо обязательных страниц для всех ИП, для розницы нужно еще заполнить лист В. В нем указывают информацию о деятельности.
Для разных видов бизнеса она будет разной.
ИП, который продает овощи в палатке на рынке выходного дня, не заполняет поля с адресами точек.
Если ИП держит магазин, он должен указать адрес торговой точки.
Если у ИП несколько объектов, ему нужно заполнить лист В по каждому из них.
Пример заполненного листа В для ИП с магазином в Москве
Отправить заявление в налоговую. Заполненное заявление нужно передать в налоговую. Это можно сделать несколькими способами:
- лично;
- через представителя по нотариальной доверенности;
- Почтой России, но сначала придется заверить заявление с подписью у нотариуса;
- в интернете — для этого нужна квалифицированная электронная подпись.
Для ИП, которые только начали вести деятельность, и тех, кто хочет сменить налоговый режим, сроки подачи различаются.
При регистрации ИП | Одновременно с подачей документов на регистрацию ИП |
При смене налогового режима | За 10 рабочих дней до начала применения патента |
При переходе с других налоговых режимов на патент ИП также нужно учитывать, когда он может это сделать:
- ОСН → в любое время;
- УСН, открытие нового вида деятельности → в любое время;
- УСН, тот же вид деятельности → с начала следующего года.
Дождаться решения налоговой. По закону в течение пяти рабочих дней после подачи заявления налоговая должна выдать патент или отказать в нем. Патент выдается под расписку или другим способом с указанием даты его получения. Например, патент могут разместить в личном кабинете ИП на сайте налоговой или отправить заказным письмом. Способ выдачи зависит от того, как ИП подал заявление.
Не выдать патент могут только в пяти случаях:
- В региональном перечне нет указанного вида деятельности.
- Указан неверный срок действия патента. Патент можно оформить только в пределах календарного года, поэтому если попытаться в ноябре попробовать получить патент на три месяца, будет отказ.
- ИП утратил право на использование патента, но пытается его снова оформить в том же году.
- У ИП есть долг за прошлый патент.
- Неверно заполнены обязательные поля в заявлении.
Возврат на патент, если утратили право или был перерыв в деятельности
Утрата права на патент. ИП не сможет работать на патенте, если нарушит хотя бы одно из требований для этого спецрежима: например, по доходу или количеству сотрудников. Мы разбирали их в начале статьи.
Если такое произошло, ИП обязан уведомить об этом налоговую в течение 10 рабочих дней. В течение 5 рабочих дней его снимут с учета и переведут на один из налоговых режимов:
- ОСН → если ИП работал только на патенте;
- УСН → если ИП совмещал работу на патенте с УСН.
Окончание деятельности. Если ИП решил полностью прекратить работу на патенте, ему нужно заполнить другое заявление и отправить его в налоговую. Срок снятия с учета — также 5 рабочих дней.
Когда можно вернуться на патент. Все зависит от причины, по которой ИП перестал работать на патенте. Если он утратил право нарушений требований, но потом исправился, он может снова оформить патент в следующем календарном году.
Если ИП сам прекратил деятельность на патенте, при ее возобновлении он сможет снова вернуться на патент также в следующем календарном году. Если же ИП начинает новую деятельность, он может получить патент сразу.
То есть если ИП, например, закрыл магазин в январе 2021 года, а потом вновь решил его открыть, то получить патент он сможет только в 2022 году. А вот если вместо торговли он начал заниматься грузоперевозками, патент на этот вид деятельности он сможет оформить уже в 2021 году.
Читайте новости в Telegram
Разборы юристов, полезные статьи о бизнесе и личный опыт предпринимателей