Бизнес и самозанятость должны быть зарегистрированы. Даже если доход скромный или вообще отсутствует. Даже если это просто хобби — не столько для денег, сколько для души. Все, что подпадает под понятие "бизнес", становится законным только после регистрации в налоговых органах. В противном случае вам может грозить административный штраф или уголовное обвинение, не говоря уже о налогообложении.
Законное и незаконное предпринимательство
Распространено мнение, что незаконное предпринимательство означает получение дохода и неуплату налогов. В действительности это не совсем так. Незаконное предпринимательство имеет место, когда человек самостоятельно работает с целью систематического получения дохода, но не зарегистрирован и не получил необходимых лицензий — пункт 3 части 1 статьи 2 Гражданского кодекса РФ и статья 14.1 КоАП РФ.
Вот два примера, которые помогут разобраться:
Девушка делает маникюр и стрижки на дому. Она перечисляет 13% своего дохода в налоговую инспекцию. Несмотря на то, что она платит налоги, она все равно нарушает закон. Фактический бизнес является предпринимательским, что означает, что она должна зарегистрироваться как предприниматель и платить налоги в соответствии с правилами ведения бизнеса.
У этого человека есть страсть к изготовлению мебели. Он сделал несколько шкафов и столов для друзей, разместил свои работы в социальных сетях и говорит, что принимает заказы. Он уже стремится к получению прибыли. Если налоговая служба докажет его систематичность, он будет оштрафован. Должен ли он платить налоги — это уже другой вопрос. Неуплата налогов является отдельным правонарушением.
Определить отсутствие регистрации или лицензии несложно. Либо он есть, либо его нет. Однако не всегда легко доказать, что деятельность является предпринимательской. Главная сложность — доказать, что она направлена на получение систематической (!) прибыли. В законах нет определения этой характеристики, поэтому приходится прибегать к судебной практике.
Как налоговая признаёт предпринимательство незаконным
Ключевые моменты судебной практики по делам о незаконном предпринимательстве рассмотрены в письме ФНС от 07.05.2019 № СА-4-7/8614. В нем также содержится позиция ФНС по некоторым спорным вопросам.
Что важно знать:
Налоговый орган должен доказать, что лицо занимается экономической деятельностью. Без доказательств штраф не может быть наложен.
Проявлениями предпринимательской активности являются продолжительность, регулярность и массовость сделок. Другие характеристики:
- запись операций, хотя бы в "блокноте";
- стабильное общение с клиентами и заказчиками, например, заключение договоров;
- приобретение имущества с целью получения прибыли, например, в случае поставки квартиры с трубами на продажу.
О цели систематического получения прибыли свидетельствуют заявления контрагентов, документы, выписки со счетов, рекламные объявления, образцы и предложения о покупке. Обычно активно ищут систематическую прибыль, а не пассивный доход.
Отсутствие прибыли не превращает предпринимательскую деятельность в "непредпринимательскую".
Как выявляют нарушения
Проверка нелегальных предпринимателей еще не стала обычным делом. Как правило, было проведено лишь несколько исследований.
ФНС обычно нацелена на людей, которые имеют слишком большой оборот, вносят и снимают подозрительно большие суммы денег со своих счетов и получают переводы от большого количества людей. Это особенно заметно, когда у нелегального торговца нет официального дохода.
Небольшой оборот не гарантирует отсутствие претензий со стороны налоговых органов. Клиенты или конкуренты могут пожаловаться в налоговые органы.
Налоговые чиновники, как правило, не особенно интересуются мелким (домашним) незаконным предпринимательством. Они заинтересованы в неуплате налогов. Поэтому в определенной степени ситуацию спасает регулярная и честная уплата НДФЛ. Но иногда существует приказ сверху выявить незаконное предпринимательство. В этом случае используются все доступные механизмы, чтобы найти нужное количество правонарушений.
Все легко обнаружить:
- собеседования, проверки клиентов и подрядчиков;
- анализ деятельности по базам данных и записям;
- запросы на получение выписок из банковских счетов;
- Контрольные закупки (достаточно двух, а иногда и одной);
- Рейды, в том числе с использованием сотрудников полиции;
- Налоговые и полицейские расследования.
- 11 видеоуроков для уверенного старта в бизнесе
Что грозит за незаконное предпринимательство
Если подтвержденный доход не превышает 2,25 млн рублей, лицо привлекается к административной ответственности за незаконное предпринимательство. В противном случае — к уголовной ответственности.
Административная ответственность наступает по статье 14.1 КоАП РФ:
отсутствие регистрации — штраф в размере 500-1000 рублей;
отсутствие лицензии — штраф в размере 2-2 500 рублей (граждане) или 40-50 000 рублей (юридические лица).
Штрафы небольшие. Но главная угроза — это налоги, которые будут взиматься за период незаконной деятельности предпринимателя. Если предприниматель не согласен с обвинениями, то уже не налоговые органы должны доказывать свою правоту, а предприниматель должен доказать, что налоговые органы не правы.
Что делать, если решился регистрировать ИП
Часто люди регистрируют ИП не потому, что боятся штрафов, а потому, что так удобнее. В любом случае, необходимо подготовиться к регистрации. Самый простой способ сделать это — пройти наш бесплатный курс "Молодой предприниматель". В 11 уроках по 5-10 минут каждый вы узнаете, как выбрать оптимальный способ открытия индивидуального предпринимательства, что нужно сделать сразу после регистрации, как оформить документы по сделке и получать официальный доход, а также как платить налоги и что делать в случае проверки.