Федеральные и местные льготы по земельному налогу для пенсионеров в 2021 году помогут им сэкономить много денег. В этой статье мы подскажем вам, какова сумма освобождения от земельного налога и что для этого нужно сделать, а также как местное законодательство влияет на обязательства пенсионеров по земельному налогу.
Общая федеральная льгота: за участок какой площади пенсионеры не платят налог на землю
Снижение федерального земельного налога для пенсионеров в 2021 году предоставляется независимо от вида пенсии и местонахождения участка в соответствии с подп. 8 п. 5 ст. 391 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. К этой категории льготников также относятся военные пенсионеры, за исключением тех, кто был уволен после достижения предельного возраста пребывания на военной службе.
Федеральные нормы позволяют им получить вычет, то есть не платить налог на один земельный участок (по выбору пенсионера-собственника, если иное не предусмотрено нормативными актами муниципалитетов), если его площадь не превышает 600 кв. м. (6 га).
Для каких видов земельной собственности доступно освобождение от федерального земельного налога для пенсионеров, см. рисунок ниже:
Следующие категории полностью освобождаются от уплаты земельного налога
- Коренные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока;
- Граждане, владеющие участком земли по договору аренды, на праве безвозмездного пользования (срок);
- Владельцы земельных участков, являющихся активами паевого инвестиционного фонда,
ФНС не сообщает о лицах, которые освобождены от уплаты налогов.
Рассмотрим пример того, как пенсионеры получают льготы по земельному налогу.
Два пенсионера, Котов Р.Р. Котов Р.Р. и Рыков Н.С., уже много лет выращивают овощи и фрукты на земельном участке площадью 10 га. Участок земли, принадлежащий Н.С. Рыкову, они разделили пополам. За право пользования одной половиной участка, Котов Р.Р. Р. выплачивает землевладельцу долю собранного урожая.
Как пенсионер будет платить земельный налог за участок в 2021 году? Половина участка площадью менее 6 акров. Может ли любой пенсионер воспользоваться освобождением от федерального земельного налога?
За участок нужно будет заплатить следующее:
- Налог на землю является исключительной обязанностью землевладельца, и только он имеет право на вычет;
- Тот факт, что участок земли фактически используется двумя пенсионерами, не имеет значения для земельного налога.
Таким образом, в 2021 году землевладелец Рыков Н. должен будет заплатить земельный налог за 2020 год, исчисленный с площади участка в размере 4 сотки (10 соток — 6 соток).
О планах Правительства РФ по сокращению федеральных льгот мы сообщали здесь.
Дополнительные налоговые льготы по земле
Дополнительные льготы (вычет, пониженная ставка, освобождение) по земельному налогу для пенсионеров в 2021 году в дополнение к федеральным могут быть предоставлены местными органами власти. Затем эти льготы объединяются и предоставляются вместе, но только в пределах одного конкретного муниципалитета. Как пенсионер может узнать об этом?
На следующей иллюстрации показано, как можно получить необходимую информацию:
Как географическое положение земли, так и статус пенсионера могут повлиять на размер земельного налога, как мы покажем на примере:
Два друга-пенсионера — Степанов П.А. и Трифонов А.Г. (оба ветераны Великой Отечественной войны) — живут в нескольких километрах друг от друга. Их земельные участки одинакового размера, но относятся к разным территориям:
- Участок П. Степанова расположен в Малопургинском районе Удмуртской Республики;
- Участок А. Г. Трифонова расположен в черте города Агрыз Республики Татарстан.
Хотя оба участка одинаковы по площади, земельный налог пенсионеры платят по-разному:
- Степанов П.А. уплачивает земельный налог в 2021 году с площади участка 9 соток (15 — 6). Дополнительных местных льгот для этой категории пенсионеров не предусмотрено.
- А.Г. Трифонов не будет платить налог на свою землю в 2021 году — ветераны войны в районе полностью освобождены от уплаты земельного налога.
Давайте изменим условия из предыдущего примера. Предположим, что коллеги-пенсионеры не являются ветеранами, но оба имеют статус почетных граждан в своих муниципалитетах. В этом случае ситуация с земельным налогом кардинально изменится:
- P. Степанов освобожден от уплаты земельного налога — такая льгота предусмотрена для почетных граждан Малопольского повята;
- P. Трифонов. А. Трифонову придется платить земельный налог — в его округе не установлено дополнительного освобождения для почетных граждан. Хотя он может воспользоваться федеральным освобождением (в виде вычета в размере 600 кв. м).
Примеры показывают, что нюансы местных нормативных актов могут существенно корректировать налоговые обязательства пенсионеров. Нужно только знать о своем праве на вычет и своевременно сообщить об этом в налоговую инспекцию. Ниже мы расскажем, как это сделать.
Пенсионер имеет право требовать освобождения от уплаты налога за три предыдущих года. В этом случае Федеральная налоговая служба пересчитает налог за все три года.
Узнайте, как оформить возврат переплаты за прошлые периоды в "КонсультантПлюс". Если у вас нет доступа к системе K+, получите бесплатный доступ к демо-версии.
Как пенсионеру оформить льготу в 2021 году
Для получения льготы по земельному налогу пенсионеру необходимо один раз составить заявление (форма КНД 1150063) и направить его в налоговую инспекцию (п. 10, ст. 396 НК РФ). Таким образом, он сообщит инспекторам, что вышел на пенсию в соответствии с пенсионными правилами и имеет право на земельные льготы. Прикладывать документы, подтверждающие право на льготы (пенсионное дело), не обязательно. Налоговые органы запросят необходимую информацию у соответствующих органов.
Если пенсионер уже подавал заявление на освобождение от уплаты другого налога, например, от налога на транспортное средство, то повторно делать это не нужно. У ФНС уже есть информация о налогоплательщике, поэтому освобождение будет предоставлено на основании имеющихся данных.
Если у пенсионера есть несколько земельных участков, он имеет право выбрать, за какой из них он хочет получить вычет. Пункт 6.1 статьи 391 Налогового постановления предусматривает уведомительный порядок, при котором пенсионер сообщает налоговым органам о своем желании заявить вычет на конкретный земельный участок:
- Необходимо подготовить уведомление (форма согласно КНД 1150038) и
- Уведомление должно быть составлено по форме КНД 1150038 и направлено в налоговые органы до 31 декабря года налогового периода, с которого применяется вычет.
Если пенсионер не решил, за какой из своих участков он хочет получить вычет, инспекторы предоставят вычет в отношении участков с максимальной суммой налога.
Если пенсионер владеет только одним участком или для него нет разницы, к какому из своих участков он будет применять вычет, он не обязан уведомлять об этом налоговые органы (письмо ФНС России от 17.01.2018 № БС-4-21/640@).
Как рассчитывается земельный налог, если участок находится в собственности менее года, а его кадастровая стоимость изменилась, узнайте в этом материале.
Итоги
При выходе на пенсию граждане имеют возможность уменьшить свои обязательства по земельному налогу. Они должны один раз уведомить налоговый орган о своем праве на освобождение, подав соответствующее заявление. Благодаря федеральной льготе пенсионерам не нужно платить налог за участки площадью 6 гектаров и менее. Если участок превышает этот лимит, налог уплачивается с оставшейся площади. Муниципалитеты имеют право устанавливать дополнительные льготы по земельному налогу в своих нормативных актах.