По закону.ru

Юридическая консультация и новости законодательства
Телефоны для консультации:
Москва: 8 (499) 350-80-35
Россия: 8 (800) 511-32-35

Как оценить, насколько условия договора соответствуют налоговому законодательству?

На плечи штатных юристов фирмы ложится анализ налоговых рисков по заключаемым договорам. В ходе этой работы необходимо оценить, насколько предмет, условия договора соответствуют налоговому законодательству, а также определить предел возможных налоговых рисков (например, не возмещения НДС, непризнания расходов по налогу на прибыль). По итогам рассмотрения юрист визирует договор либо составляет к нему заключение с выводами и предложениями. В таком заключении нужно, в частности, отразить вопросы оптимизации налогообложения и связанные с этим налоговые риски. Гражданско-правовым договорам с иностранными партнерами нужно уделить особое внимание. Каждый договор с иностранным партнером обязательно должен проходить процедуру налогового аудита. Выясняется, кто из сторон по договору, а также каким образом проводит исчисление, удержание и уплату налогов. Зарубежный партнер поясняет, зарегистрировано ли на территории РФ представительство иностранной компании. В случае если регистрации представительства нет, требуется представить «апостилированный» документ (по правилам Гаагской конвенции от 5 октября 1961 года), свидетельствующий о постоянном местопребывании компании на территории зарубежного государства. Если такой документ не предоставят - удерживается налог на прибыль из дохода контрагента. Такой пункт включается в договор. Он может выглядеть так: «Сумма платежей, подлежащая выплате стороне, увеличивается на сумму налога, установленного законодательством Российской Федерации. Сторона должна согласиться с увеличением суммы платежей на сумму установленных налогов». Еще одной особенностью налогового аудита договоров есть необходимость защиты компании от обвинений в получении необоснованной налоговой выгоды или честном исполнении обязанностей налогоплательщика. Поэтому в каждом договоре, где компания выступает заказчиком, вносятся пункты, регулирующие вопросы налогообложения по договору. В частности, от контрагентов требуются копии следующих документов свидетельство о постановке на налоговый учет (ИНН), свидетельство о государственной регистрации и др. Тем не менее, даже при соблюдении данных рекомендаций, не исключен риск претензий со стороны налоговиков и последующего судебного разбирательства. В случае если урегулировать претензии инспекторов в досудебном порядке не удалось, в суде можно сослаться на данные пункты в договоре. Это будет служить доказательством осмотрительности при выборе контрагента, а налоговому органу сложнее будет обосновать правомерность принятого решения. Ведь именно налоговики должны доказывать обоснованность своих претензий (ч. 5 ст. 200 АПК РФ). Компания же не обязана заниматься проверкой достоверности информации контрагента в представленных документах. В доказательство этого утверждения можно сослаться на правовую позицию, изложенную Конституционным судом в Определении от 16.10.03 № 329- О. Судьи указали, что правоприменительные органы не могут возлагать на налогоплательщиков дополнительные обязанности, не предусмотренные кодексом.
Автор: ,
Если у вас не получается разобраться самостоятельно с интересующим вас вопросом, то вы можете получить бесплатную юридическую консультацию по телефону.