Что делать, если у продавца или покупателя нет российских ИНН/КПП или ИННФЛ

Согласно формату, утвержденному приказом от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, ИНН и КПП участника сделки должны строго соответствовать формату ИНН/КПП российских организаций или ИП. Указание идентификационных номеров иностранцев в книгах и журналах не допускается. Не допускается заполнение полей с ИННФЛ нулями или прочерком, если у физического лица отсутствует ИННФЛ.

Если иностранная организация или физическое лицо без ИННФЛ выступает в качестве продавца , то с огласно требованиям формата, в книге покупок допускается не заполнять сведения о продавце только в случае, если указан код вида операции 06, 19, 20 или 23. Если указывается код вида операции 01, 02, 13, с 15, 16, 17, 18, 22, с 24 по 28, 32 , то обязательно должны быть указаны российские ИНН и КПП продавца или ИННФЛ (коды операций, применяемые в НДС, утверждены в приказе ММВ-7-3/136@ и дополнены в письме ФНС от 22.01.2015 N ГД-4-3/794@ ).

Рассмотрим некоторые случаи отражения операций с физическими лицами без ИНН.

• Если происходит зачет аванса от физического лица, то в книге покупок нужно выбрать код 22 и указать свои ИНН и КПП.
• Если, неплательщик НДС приобрел товар, а потом возвращает его, необходимо в книге продаж отразить операцию с кодом 26 (ИНН и КПП можно не указывать), а при возврате товара внести запись в книгу покупок с кодом 16 и указать свои ИНН и КПП.
• При возврате товаров физическим лицом необходимо внести запись в книгу покупок с кодом 17, указывая при этом собственные ИНН и КПП, в поле «Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога» — номер и дату документа, подтверждающего возврат денежных средств физическому лицу.

С перечнем всех кодов видов операций, а также их описанием вы можете ознакомиться на данной странице.

Если иностранная организация или физическое лицо без ИННФЛ выступает в качестве покупателя, то при любых кодах вида операции допускается не заполнять сведения о покупателе.

В сведениях из журнала выставленных счетов-фактур сведения о покупателе и сведения о продавце являются необязательными, то есть могут полностью отсутствовать.

В сведениях из журнала полученных счетов-фактур сведения о продавце и сведения о субагенте являются необязательными, то есть могут полностью отсутствовать.

Удалить идентификационный номер иностранной организации-покупателя (продавца) (или с данными физ. лица без ИННФЛ) непосредственно в Контур.Экстерне можно, просто убрав значения из строки 100.

В excel-форме перед конвертацией следует очистить ячейку, содержащую идентификационный номер иностранной организации-покупателя (продавца) (или данных физ. лица без ИННФЛ).

Если иностранная организация (или физическое лицо без ИННФЛ) выступает в качестве посредника, то при редактировании книги или журнала в Контур.Экстерне следует удалить значения из строки 110.

В excel-форме перед конвертацией следует очистить ячейку, содержащую ИНН/КПП посредника.