ТД или договор ГПХ: как оформить сотрудника на работу?
Каждый успешный стартап рано или поздно принимает на работу новых сотрудников, которым делегирует часть своих обязанностей. В связи с этим возникает сложный вопрос: какой способ оформления трудовых отношений является наилучшим и наиболее подходящим?
В действительности, вариантов не так много. Каждый предприниматель при работе с физическими лицами руководствуется Трудовым кодексом (ТК) или Гражданским кодексом (ГК). Соответственно, работники могут быть оформлены либо по трудовому договору (LIC), либо по гражданско-правовому договору (CLP). Давайте начнем с определения.
Трудовой договор (ТД) — это соглашение между работником и работодателем, устанавливающее взаимные права и обязанности. В рамках Трудового договора работник обязуется лично выполнять работу, предусмотренную занимаемой им должностью. Работодатель, в свою очередь, обязуется предоставить работнику работу, обеспечить необходимые условия труда и выплачивать заработную плату.
Гражданско-правовой договор — это вид соглашения, когда стороны, не вступая в трудовые отношения, договариваются о результате работы, имущественных отношениях и других вопросах, связанных с сотрудничеством (исполнительские договоры, договоры возмездного оказания услуг, авторские договоры и т.д.).
Трудовой договор или договор ГПХ: в чем разница?
- Компенсация и возмещение расходов в ходе выполнения трудовых обязательств;
- отпуск продолжительностью не менее 28 календарных дней в году с выплатой отпускных;
- оплата больничных и пособий;
- уплата взносов в Фонд социального страхования;
- выходное пособие;
- Сохранение среднего заработка работника в случаях, предусмотренных законодательством (например, в случае бездействия).
Онлайн-бухгалтерия для новых предприятий: расчет зарплаты, налогов и страховых взносов в одном окне
Основные критерии для признания отношений трудовыми:
- Установлены правила внутреннего трудового распорядка;
- фиксированная заработная плата;
- определена функция занятости (работа, профессия, специальность)
- систематическое выполнение одной и той же работы
- организованное место работы;
- неопределенный срок исполнения договора;
- упоминание о подчинении работников;
- бонусы;
- предоставление отпуска;
- Ввод в эксплуатацию и связанные с ним гарантии.
Для кого важны эти критерии?
I. Для ФНС и ПФР
Налоговые органы заинтересованы в переквалификации трудового договора в самозанятость, поскольку это приводит к дополнительной налоговой нагрузке. Наиболее часто рассматриваются ситуации, когда компания заключает контракт с индивидуальным предпринимателем. Работодатели часто идут на обман, чтобы сэкономить на уплате НДФЛ: они предлагают своим работникам зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и составить договор индивидуального предпринимательства.
Однако судебная практика показывает, что доводы контролера не принимаются судом во внимание, когда отсутствуют явные элементы трудовых отношений, а сам работник заявляет в суде, что намеревался заключить договор с работодателем как индивидуальный предприниматель. Граждане имеют право распоряжаться своей работой по своему усмотрению.
II. Для трудовой инспекции и ФСС
На основании агентского договора вознаграждение не облагается взносами по трудовому законодательству на страхование по нетрудоспособности и медицинское страхование по нетрудоспособности (если в договоре не указано, что такие взносы должны быть уплачены). Два фонда заинтересованы в признании таких трудовых отношений: Федеральный фонд социального страхования — для сбора взносов, пеней и штрафов; Инспекция труда — для сбора штрафов за нарушение прав работников.
III. Для самих работников
Если агентский договор регулирует трудовые отношения между клиентом и поставщиком услуг, работник может обратиться в суд с требованием признать гражданско-правовой договор трудовым. Его мотивация в данном случае понятна — желание получить гарантии и льготы, положенные по Трудовому кодексу. Существует большая вероятность того, что суд примет во внимание аргументы истца и изменит квалификацию договора. Самая опасная ситуация — когда работник сам обращается в суд.
Чтобы избежать спорных ситуаций, работодатель должен правильно сформулировать условия договора и выстроить грамотные отношения с работником.
Договор ГПХ: риски переквалификации в трудовой договор
Статья 15 Трудового кодекса РФ не допускает заключение агентского договора, который по сути регулирует трудовые правоотношения между работником и работодателем. В той же статье дается четкое определение термина "трудовые отношения".
Трудовые отношения — это отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о выполнении работником трудовой функции (работы по должности в соответствии со списком работников, профессии, специальности с определенной квалификацией; конкретного вида работы, которую должен выполнять работник) за вознаграждение в интересах, под руководством и контролем работодателя, с соблюдением правил внутреннего трудового распорядка, установленных работодателем в соответствии с трудовым и иным законодательством.
Физическое лицо, являвшееся подрядчиком по вышеуказанному договору, может обратиться в суд с заявлением о признании этих отношений трудовыми в порядке и по правилам, предусмотренным для рассмотрения индивидуальных трудовых споров.
Статья 19.1 предусматривает несколько способов переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые споры
- На основании письменного заявления физического лица, являющегося подрядчиком по договору,
- На основании предписания Государственной инспекции труда, которое не было обжаловано в суде;
- Если лицо, являющееся контрагентом по договору, непосредственно обратилось в суд;
- Материалы, предоставленные Государственной инспекцией труда, иными органами или лицами, уполномоченными на то федеральным законодательством.