Подарком от родственника могут быть деньги, недвижимость, средства передвижения или другие товары. Возникает вопрос — следует ли рассматривать подарок от родственника как доход? Должны ли мы в этом случае платить подоходный налог?
Дарение между близкими родственниками не облагается налогом
Согласно абзацу 2 пункта 18.1 статьи 217 НК РФ, подарок от близкого родственника или члена семьи освобождается от налогообложения (Письмо Минфина России от 01.06.2016 №03-04-05/31613).
Близкие родственники и члены семьи считаются таковыми:
- супруги;
- родители (включая усыновителей);
- Дети (в том числе усыновленные);
- бабушки и дедушки;
- внуки;
- Братья и сестры (полнородные и неполнородные).
Пример: Внук дарит бабушке и дедушке автомобиль. Согласно пункту 2 раздела 18(1) статьи 217 Налогового постановления, дедушка и внук являются родственниками, поэтому дедушке не нужно подавать налоговую декларацию в налоговую инспекцию или платить налог на доход от подарка.
Пример: муж Лаврентьевой З.М. подарил ей квартиру. Поскольку в соответствии с п. 2 пп. 18.1 статьи 217 Налогового Постановления, супруги считаются близкими родственниками, Лаврентьева З.М. не обязана сообщать о дарении квартиры и платить налог с дохода.
Примечание: Иногда, даже в случае получения недвижимости или транспорта в дар от близкого родственника, налоговый орган все равно присылает письмо о необходимости уплаты налога на дарение. Если вы получили такое письмо, не волнуйтесь — налоговый орган часто присылает его по всем сделкам, не глядя на то, между кем они проходят.
В этом случае лучше всего направить письмо в налоговый орган и объяснить, что сделка совершена между близкими родственниками и не должна отражаться в отчетности и облагаться налогом. Приложите к письму доказательство родства (например, свидетельство о рождении).
Может случиться и так, что налоговый орган направит письмо не получателю подарка, а дарителю, предполагая, что продажа состоялась. В таком случае мы рекомендуем дарителю написать объяснительное письмо в налоговый орган и приложить к нему копию договора дарения.
Образец объяснительного письма можно скачать здесь: Формы и бланки.
Налогом облагается только дарение недвижимости, транспорта, долей, акций
Если пожертвование получено от родственника, который не является родственником (см. выше), доход от пожертвования будет облагаться налогом только в том случае, если.
- недвижимость (квартира, дом, комната, земельный участок и т.д.);
- транспортные средства;
- акции;
- акции;
- акции.
Пример: В 2020 году У.Т. Зеленская получила в подарок от своего дяди квартиру стоимостью 2,5 млн рублей. Поскольку ее дядя, согласно пункту 2 части 18.1 статьи 217 Налогового кодекса, не считается близким родственником, по окончании 2020 года (до 30 апреля 2021 года) У.Т. Зеленская должна будет подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2021 года уплатить сумму налога в размере 2 500 000 х 13% = 325 000 рублей.
Пример: Двоюродный брат подарил А.С. Кожикину 200 000 рублей в качестве свадебного подарка. Согласно статье 217 § 18 (1) Постановления о налогообложении, доходы в денежной форме, полученные от физических лиц в качестве подарка, освобождаются от налогообложения. Поэтому А.С. Кожикину не нужно подавать декларацию 3НДФЛ в налоговую инспекцию и платить налог на доход от дарения.
Пример: В 2020 году Д.Ф. Азерникова получила в дар акции на сумму 50 000 рублей от своей свекрови. Согласно пункту 2 части 18.1 статьи 217 Налогового кодекса, свекровь не считается близким родственником, поэтому после 2020 года (до 30 апреля 2021 года) она должна подать налоговую декларацию в налоговую инспекцию и уплатить налог с пожертвования в размере 50 000 х 13% = 6 500 рублей до 15 июля 2021 года.
Как можно избежать налога?
Если вы получили квартиру, дом, автомобиль, акции в подарок от неблизкого родственника, возникает вопрос: есть ли способ избежать налога или хотя бы уменьшить его?
К сожалению, очевидных решений (таких как облегчение налогообложения при продаже недвижимости) не существует. В то же время нельзя отрицать, что люди часто обращаются к "нетрадиционным" / "черным" методам:
1) Пожертвование через близкого родственника. Например, дарение квартиры тетей племяннице облагается подоходным налогом. Однако если тетя подарит квартиру своей сестре, которая, в свою очередь, подарит ее своей дочери, налог платить не нужно. В результате дарение состоится, и подоходный налог платить не придется.
2) Заключение фиктивного договора купли-продажи. Если тетя хочет подарить квартиру своему племяннику, она может заключить с ним договор купли-продажи вместо договора дарения. Племянник не будет платить подоходный налог, а тетя:
- будет освобождена от налога, если квартира находилась в ее собственности более 3 или 5 лет;
- должна будет заплатить налог на доход от продажи квартиры, если квартира находилась в ее собственности менее 3 или 5 лет (в зависимости от даты покупки). Однако в этом случае тетя сможет воспользоваться стандартным вычетом (1 млн рублей) или вычетом по расходам, понесенным при приобретении квартиры.
В обоих случаях подоходный налог по договору купли-продажи будет меньше, чем по договору дарения.