Важно: Как правило, все вычеты при каждой выплате заработной платы не должны превышать 20% от заработной платы работника до вычета налогов. Вычеты по нескольким исполнительным листам не могут превышать 50% от заработной платы работника (статья 138.2 Трудового кодекса РФ).
В исключительных случаях для некоторых видов вычетов лимит вычета может быть увеличен.
Удержания для погашения задолженности перед работодателем
Важно: Долги перед работодателем удерживаются по одной из следующих причин
- на погашение неиспользованного аванса по зарплате работника;
- за неизрасходованные и не возвращенные в срок авансы на командировки;
- на возмещение неиспользованных и задержанных авансов, выплаченных в связи с переводом на другую работу в другом месте;
- на ликвидацию неизрасходованных и несвоевременно возвращенных авансов в других случаях;
- на возврат сумм, излишне выплаченных работнику из-за ошибок в расчетах (ошибкой в расчетах не считается многократная выплата зарплаты за один рабочий период, аванса за одну командировку и т.д.).
- Возмещение сумм, излишне выплаченных работнику, если органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров установлено, что работник не выполнил нормы труда (часть 3 статьи 155 Трудового кодекса РФ);
- сумма переплаты в случае простоя (часть 3 статьи 157 Трудового кодекса РФ), признанная органом, уполномоченным рассматривать индивидуальные трудовые споры
- Работник увольняется до конца года, за который он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск за неиспользованные дни отпуска.
Примечание: Работодатель не имеет права вычитать неоплачиваемые дни отпуска в следующих случаях
- если работник увольняется в связи с отказом от перевода на другую работу, обусловленную медицинским заключением, или в связи с отсутствием у работодателя работы для него (статья 77.1.8 Трудового кодекса РФ);
- увольнение работника в связи с ликвидацией предприятия или прекращением деятельности частного предпринимателя (статья 81.1.1 Трудового кодекса РФ).
- Увольнение работника происходит в связи с сокращением численности или штата работников организации или предпринимателя (пункт 1 части 2 статьи 81 Трудового кодекса РФ);
- Работник увольняется в связи со сменой собственника имущества организации (в случае с директором, его заместителями и главным бухгалтером) (пункт 1 части 4 статьи 81 Трудового кодекса РФ);
- увольнение работника в связи с призывом на военную службу или в связи с заменой гражданской службы (статья 83.1.1 Трудового кодекса РФ)
- При увольнении работника в связи с восстановлением на работе работника, ранее выполнявшего эту работу, на основании решения государственной инспекции труда или суда (ст. 83.1.2 ТК РФ);
- В случае увольнения работника в связи с установлением его полной нетрудоспособности (ст. 83.1.5 ТК РФ);
- Увольнение работника в связи с его смертью (статья 83.1.6 Трудового кодекса РФ);
- Увольнение работника в связи со смертью работодателя (ст. 83.1.6 ТК РФ);
- Увольнение работника происходит в связи с решением суда о смерти или пропаже работника (пункт 6 части 1 статьи 83 Трудового кодекса Российской Федерации);
- Увольнение работника происходит в связи с объявлением человека умершим или пропавшим без вести (пункт 6 (1) статьи 83 Трудового кодекса Российской Федерации);
- Увольнение работника происходит в связи с чрезвычайными обстоятельствами, препятствующими продолжению трудовых отношений (война, катастрофа, стихийное бедствие, тяжелая авария, эпидемия и другие чрезвычайные обстоятельства), если эти обстоятельства признаны Правительством Российской Федерации или органом государственной власти соответствующего субъекта Российской Федерации (пункт 83(1)(7) статьи 83 Трудового кодекса Российской Федерации).
Примечание: Работодатель обязан соблюдать порядок удержания сумм, причитающихся работодателю (за исключением сумм, удерживаемых за неиспользованные дни отпуска при увольнении работника):
- работодатель обязан принять решение об удержании не позднее одного месяца после истечения срока возврата аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных взносов
- работник не оспаривает причины или размер вычета.
Если работник не согласен с причиной или размером вычета, работодатель может не производить вычет.
Удерживать можно только заработную плату, т.е. оклад, стимулирующие выплаты и компенсации (в том числе при увольнении). Другие суммы, которые были излишне выплачены работнику, можно взыскать через суд.
Удержания для возмещения ущерба, причиненного работодателю по вине работника
Работник обязан возместить работодателю прямой действительный ущерб, причиненный работодателю. Работодатель не вправе требовать от работника возмещения упущенного дохода (упущенной выгоды).
Работник несет материальную ответственность за причиненный ущерб в размере своего среднего месячного заработка, если иное не предусмотрено Трудовым кодексом Российской Федерации или иными федеральными нормативными правовыми актами.
Важно!!! В случаях, предусмотренных статьей 243 Трудового кодекса Российской Федерации. Работник может быть привлечен к полной ответственности за реальный, прямой ущерб, причиненный работодателю, т.е. за его полное возмещение.
Исполнение решения суда по исполнительным документам
Работодатель обязан, а работник не имеет права запретить работодателю удерживать из его заработной платы суммы, указанные в исполнительных листах, выданных на основании судебного решения (приговора).
Размер отчислений из заработной платы рассчитывается на сумму, оставшуюся после вычета налогов. Вычеты и отчисления суммируются. Их размер не может превышать 20 (50, 70) процентов от заработка.
Важно: В качестве исключения из общего правила, вычеты могут составлять до 70 процентов от заработка, если
- когда работник отбывает наказание в виде исправительных работ,
- когда работник отбывает наказание в виде исправительных работ
- взыскание алиментов на несовершеннолетних детей
- возмещение ущерба, причиненного здоровью другого лица
- возмещение ущерба, понесенного лицами, пострадавшими в результате смерти кормильца
- возмещение ущерба, причиненного уголовным преступлением.
Примечание: Работодатель не вправе производить удержания из следующих выплат, причитающихся работнику (статья 138.4 Трудового кодекса РФ; пункт 8 части 1 статьи 101 Федерального закона "О безработице и пенсиях"). Статья 101, часть 1 Федерального закона "Об исполнительном производстве"):
- денежные суммы, причитающиеся в качестве возмещения ущерба,
- выплаты в связи с командировкой, переездом, назначением или переводом на другое место работы
- выплаты в связи с износом инструментов, принадлежащих работнику;
- денежные суммы, выплачиваемые организацией в связи с рождением ребенка;
- денежные суммы, уплаченные организацией в связи с регистрацией брака;
- денежные суммы, выплаченные организацией в связи со смертью родственника.
Удержания из заработной платы для исполнения обязанности налогового агента
Налогоплательщик (работодатель) обязан вычесть входной налог непосредственно из дохода налогоплательщика (работника) при его фактической уплате.
Важно! Сумма удержанного налога не может составлять более 50 процентов от суммы выплаты.
Общая сумма удержанного налога не может превышать 20 процентов от заработной платы.
Удержания из заработной платы по волеизъявлению работника
Работник может попросить работодателя вычесть налог из его заработной платы. Волеизъявление работника должно быть выражено в письменной форме.
Если работник просит перечислить суммы, вычитаемые из его заработной платы, в качестве членских профсоюзных взносов, работодатель не имеет права отказать в выплате вычитаемых сумм.
Работодатель не может взимать плату за взносы, вычитаемые из зарплаты работника.
Порядок уплаты взносов устанавливается коллективным договором.
Работодатель обязан выплачивать взносы ежемесячно и своевременно.
Работник имеет право попросить работодателя вычесть удержанные суммы из заработной платы и в дальнейшем направить их на другие цели — погашение кредита, оплату обучения и т.д. В отличие от профсоюзных взносов, работодатель не обязан выдавать зарплату в этом отношении, но может сделать это по договоренности с работником.